¿Por qué los autónomos deben pagar el IVA a Hacienda aunque no cobren el servicio?

No hay nada más doloroso como autónomo que no cobrar por un servicio, esperar un pago que no llega por parte del cliente, pero sí lo hay: no cobrar y saber que tienes que cumplir igualmente con Hacienda y abonar el IVA. 

Este impuesto, que grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios, debe ser declarado y abonado, independientemente de que el cliente haya realizado el pago o no. Esto puede generarte problemas de liquidez, pero no te queda otra que cumplir.

¿Por qué tienes que pagar el IVA aunque el cliente no te pague?

El sistema fiscal español establece que el IVA repercutido debe ser ingresado en Hacienda en el momento en que se emite la factura, no cuando se cobra. Esto significa que, aunque un cliente no pague una factura, el autónomo debe declarar y pagar el IVA correspondiente. 

Esta obligación puede parecer injusta, pero se basa en la necesidad de garantizar que el Estado reciba los ingresos fiscales correspondientes a las transacciones económicas.

Cuando los clientes no pagan a tiempo, como autónomo debes adelantar el IVA de tu propio bolsillo, lo que te puede generar tensiones financieras. Este problema se agrava cuando los impagos son frecuentes o cuando los importes son elevados.

Cómo reclamar el impago de una factura y recuperar el IVA

Afortunadamente, Hacienda permite a los autónomos reclamar el impago de una factura y solicitar la devolución del IVA correspondiente. A partir del 1 de enero, las formas de realizar esta reclamación se han ampliado, simplificando el proceso y reduciendo los costes asociados.

Procedimiento para reclamar el impago

Para justificar la devolución del IVA tras la reclamación del pago a los deudores, los autónomos deben utilizar medios que permitan demostrar que la reclamación se ha realizado de manera efectiva:

• Requerimiento notarial: históricamente, este era uno de los métodos más utilizados, aunque implica costes adicionales.
• Reclamación judicial: iniciar un proceso judicial contra el deudor es otra opción, aunque también puede ser costosa y prolongada.
• Correo electrónico o burofax: desde enero, es posible realizar la reclamación vía correo electrónico o burofax, lo que simplifica el proceso y reduce los costes.

Requisitos para solicitar la devolución del IVA

• La factura debe tener una base imponible que exceda los 50 euros.
• No deben haber pasado más de seis meses desde que se consideró el crédito como incobrable.

Además, es necesario acreditar de manera fehaciente la reclamación del cobro al deudor, incluyendo detalles como el contenido de la reclamación, los detalles de la deuda pendiente (fecha, vencimiento o concepto), la identidad del remitente y del deudor, y la fecha de entrega.

Qué documentación necesitas para la reclamación

• Copia de la factura, detallando el servicio prestado y el IVA repercutido.
• Comprobante de la reclamación, que puede ser un requerimiento notarial, una demanda judicial o un correo electrónico/burofax que acredite la solicitud de pago.
• Asegurar que el deudor ha recibido la reclamación de manera efectiva.

¿Cuándo prescriben las deudas?

Las deudas entre profesionales y particulares prescriben después de cinco años desde la fecha en la que la obligación debía cumplirse. Sin embargo, para algunos profesionales liberales, como arquitectos o abogados, este plazo se reduce a tres años. Es importante tener en cuenta estos plazos para evitar que las deudas queden sin reclamar.

¿Cómo evitar sorpresas y disgustos?

Es fundamental que mantengas una buena gestión documental de todas las transacciones y reclamaciones. Esto no solo facilita el proceso de reclamación del IVA, sino que también proporciona una base sólida para cualquier eventualidad legal.

Si ya no hay remedio, no dejes pasar mucho tiempo antes de reclamar un impago. Cuanto antes se realice la reclamación, más posibilidades hay de recuperar el IVA y resolver el problema de liquidez.

Si tienes dudas sobre cómo proceder, consulta siempre con un asesor fiscal. Un profesional puede proporcionarte la orientación necesaria para gestionar adecuadamente estos procesos y asegurarse de que cumples con todas las normativas vigentes.

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Etiquetas: Impuestos, Declaración de la renta, Autónomos, Legislación, Hacienda