Las tablas de la renta 2021: así puedes calcular tu retención

Una mujer delante del ordenador calculando cómo ahorrar.
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Los tramos de IRPF 2020 son clave para saber cuál será tu retención de IRPF en la nómina y cuántos impuestos pagarás en la declaración de la renta del próximo año. Estos tramos son los que convierten a la renta en un impuesto progresivo donde paga más que quien más gana y suelen ser bastante estables en el tiempo.

Salvo en casos de reformas fiscales, los tipos de IRPF suelen heredarse de un año para otro. Con los tramos de la renta 2021 no será así. La subida de impuestos incluida en los Presupuestos Generales del Estado 2021 (PGE 2021) suma un nuevo tramo para el ejercicio 2021 y también cambia los tramos del ahorro en la renta.

Los tramos de IRPF en 2021

¿Cuáles son los tipos de IRPF en 2021? Los mismos que en 2020 más un nuevo tramo para las rentas más altas. Con la subida de la renta de los PGE 2021 se añade un tramo más y se cumple con una de las aspiraciones del pacto entre PSOE y Unidas Podemos para formar Gobierno, que ya anunciaba  "una reforma fiscal justa y progresiva" y cambios en la estructura de las tablas de IRPF.

Finalmente ese cambio ha cristalizado en un tramo más de la renta, que va a obligar a la Agencia Tributaria a cambiar el algoritmo para el cálculo de las retenciones en la nómina de 2021. Y es que  el algoritmo publicado no incluye más cambios que la actualización del año de 2020 a 2021.

¿Qué es lo que cambia en estos tramos en 2021? El último tramo de la renta, suma un nuevo tipo marginal máximo del 47% para las rentas superiores a 300.000 euros. Esto supone un aumento de dos puntos porcentuales en la presión fiscal en el IRPF 2021 respecto al máximo anterior.

10 cosas que puedes hacer cada año para pagar menos en la renta

Esta es la nueva composición de tramos de IRPF 2021 con lo aprobado en los PGE:

Base imponible Tipo a aplicar
Desde 0 € hasta 12.450 € 19%
Desde 12.450 € hasta 20.200 € 24%
Desde 20.200 € hasta 35.200 € 30%
Desde 35.200 € hasta 60.000 € 37%
Desde 60.000 € hasta 300.000 € 45%
Más de 300.000 € 47%

¿Quiere esto decir que Hacienda se quedaría con casi la mitad de su salario? Nada más lejos de la realidad. La clave está en cómo se aplican los tramos de la renta y lo que se conoce como el tipo marginal.

Cómo funcionan los tramos de IRPF

La renta es un impuesto progresivo que va incrementando la presión fiscal conforme aumentan los ingresos. Para que lo entiendas mejor, una persona con un salario de 30.000 euros no tendrá que pagar 9.000 euros en impuestos a un tipo del 30% ni una que gane 65.000 euros pagará 29.250 euros (un 45%).

Los porcentajes de la tabla se aplican de forma progresiva, primero uno y después otro. Así, la factura fiscal se reduce enormemente. Esto es lo que pagas en cada tramo.

El resumen es que esa persona que gana 30.000 euros pagará en la renta 7.225,5 euros, casi 2.000 menos que si el IRPF no fuese progresivo. En segundo caso la factura fiscal se reduce todavía más. De los 29.250 euros pasa a 20.151,5 euros.

Además, estos tramos ni siquiera se aplican de forma íntegra sobre tu salario. En la renta existen también unos mínimos exentos, que este año son 15.947 euros, y una serie de reducciones en función de tu situación personal y familiar. La reducción básica, para una persona soltera menor de 65 años es de 5.550 euros. Así, de partida, esa persona que gana 30.000 euros es como si solo hubiese ganado 24.450 euros.

Estas dos variables se tienen en cuenta la ahora de calcular las retenciones de IRPF en la nómina. Por eso mismo, aunque ganes 22.000 euros es fácil que entre el mínimo exento y las reducciones, tu tipo marginal, el máximo que se te aplica, no sea del 30% y que el tipo medio esté también muy por debajo de 24%.

Esto se reflejará en la retención de IRPF que te practique la empresa y que se recalcula a principios de año o en caso de que cambie tu situación laboral o personal. Si eres padres o madre, debes comunicarlo a la empresa para que recalculen la retención y también deberán hacerlo si te han subido el salario. Eso sí, ahora que sabes cómo funciona el IRPF entenderás también que eso de que si ganas el sueldo puedes recibir menos por las retenciones, no es más que uno de los muchos mitos fiscales que circulan por ahí.

Aplicado a la reforma fiscal de 2021 que proponen PSOE y Unidas Podemos, esto quiere decir que las rentas entre 60.000,01 euros y 300.000 euros pagarían un 45% y las ganancias superiores a 300.000 euros, un 47%. A efectos prácticos, esto suma un nuevo tramo al IRPF y alternará el tipo máximo actual. Así es como queda el cuadro de los tramos de la renta para una persona con una base imponible de 400.000 euros una vez aplicados los mínimos.

Como en el caso anterior, una persona con una base imponible de 400.000 euros, no pagará un 47% en impuestos, sólo lo hará en el tramo más alto. 

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