Las tablas de la renta 2022: así puedes calcular tu retención

Una mujer delante del ordenador calculando cómo ahorrar.
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Los tramos de IRPF 2022 son clave para saber cuál será tu retención de IRPF en la nómina y cuántos impuestos pagarás en la declaración de la renta del próximo año. Estos tramos son los que convierten a la renta en un impuesto progresivo donde paga más que quien más gana y suelen ser bastante estables en el tiempo.

Salvo en casos de reformas fiscales, los tipos de IRPF suelen heredarse de un año para otro. Esto es lo que ha ocurrido con las tablas de IRPF de 2022 en el tramo estatal. Por el contrario, sí que ha habido cambios en los tramos autonómicos de la renta con subidas en comunidades como Asturias y bajadas en otras como Madrid.

Los tramos de IRPF en 2021

¿Cuáles son los tipos de IRPF en 2022? En el tramo estatal, los mismos que en 2021 después de la reforma fiscal, que sumó un nuevo tramo estatal al la renta para las rentas más altas. 

Así, tipo marginal máximo es del 47% para las rentas superiores a 300.000 euros. 

Esta es la composición de tramos de IRPF 2022

Base imponibleTipo a aplicar
Desde 0 € hasta 12.450 €19%
Desde 12.450 € hasta 20.200 €24%
Desde 20.200 € hasta 35.200 €30%
Desde 35.200 € hasta 60.000 €37%
Desde 60.000 € hasta 300.000 €45%
Más de 300.000 €47%

¿Quiere esto decir que Hacienda se quedaría con casi la mitad de su salario? Nada más lejos de la realidad. La clave está en cómo se aplican los tramos de la renta y lo que se conoce como el tipo marginal, que es el tipo más elevado que se paga.

Cómo funcionan los tramos de IRPF

La renta es un impuesto progresivo que va incrementando la presión fiscal conforme aumentan los ingresos. Para que lo entiendas mejor, una persona con un salario de 30.000 euros no tendrá que pagar 9.000 euros en impuestos a un tipo del 30% ni una que gane 65.000 euros pagará 29.250 euros (un 45%).

Los porcentajes de la tabla se aplican de forma progresiva, primero uno y después otro. Así, la factura fiscal se reduce enormemente. Esto es lo que se paga en cada tramo con una base imponible de 65.000 euros:

Cuántos impuestos pagaría en el IRPF una base imponible de 65.000 euros

Tipo a aplicarTramo y cantidad sobre la que se pagaCuánto pagas a Hacienda
19%12.450 € (Tramo 1)2.365,5 euros
24%7.750 € (diferencia entre tramo 1 y tramo 21.860 euros
30%15.000 € (diferencia entre tramo 2 y tramo 3)4.500 euros
37%24.800 € (diferencia entre el tramo 3 y tramo 4)9.176 euros
45%5.000 € (diferencia entre tramo 4 y tramo 5) 2.250 euros

El resumen es que esa persona que gana 30.000 euros pagará en la renta 7.225,5 euros, casi 2.000 menos que si el IRPF no fuese progresivo. En segundo caso la factura fiscal se reduce todavía más. De los 29.250 euros pasa a 20.151,5 euros.

Además, estos tramos ni siquiera se aplican de manera íntegra sobre tu salario. En la renta existen también unos mínimos exentos, que este año son 15.947 euros sobre los que no se aplicarán retención, y una serie de reducciones en función de tu situación personal y familiar. La reducción básica, para una persona soltera menor de 65 años es de 5.550 euros. De esta forma, esa persona que gana 30.000 euros es como si solo hubiese ganado 24.450 euros.

Estas dos variables se tienen en cuenta la ahora de calcular las retenciones de IRPF en la nómina. Por eso mismo, aunque ganes 22.000 euros es fácil que entre el mínimo exento y las reducciones, tu tipo marginal, el máximo que se te aplica, no sea del 30% y que el tipo medio esté también muy por debajo de 24%.

Esto se reflejará en la retención de IRPF que te practique la empresa y que se recalcula a principios de año o en caso de que cambie tu situación laboral o personal. Si eres padres o madre, debes comunicarlo a la empresa para que recalculen la retención y también deberán hacerlo si te han subido el salario. Eso sí, ahora que sabes cómo funciona el IRPF entenderás también que eso de que te suben el salario, puedes recibir menos por las retenciones, no es más que uno de los muchos mitos fiscales que circulan por ahí.

Así es como queda el cuadro de los tramos de la renta para una persona con una base imponible de 400.000 euros una vez aplicados los mínimos.

Cuántos impuestos pagaría en el IRPF una base imponible de 400.000 euros

Tipo a aplicarTramo y cantidad sobre la que se pagaCuánto pagas a hacienda
19%12.450 € (tramo 1)2,365,5 euros
24%7.750 € (diferencia entre tramo 1 y tramo 2)1.860 euros
30%15.000 € (diferencia entre tramo 2 y tramo 3)4.500 euros
37%24.800 € (diferencia entre tramo 3 y tramo 4)9.176 euros
45%240.000 € (diferencia entre tramo 4 y tramo 5)108.000 euros
47%100.000 € (tramo 6, exceso de 300.000 €)47.000 euros

Como en el caso anterior, una persona con una base imponible de 400.000 euros, no pagará un 47% en impuestos, solo lo hará en el tramo más alto. 

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