Estos son los principales cambios que afectarán a los autónomos en 2023 en España

Cambios autónomos 2023

Reuters

  • 2023 será un año con bastantes novedades para los trabajadores por cuenta propia de nuestro país. 
  • El nuevo sistema de cotización por ingresos reales, modificaciones en el IVA y el IRPF o un impuesto especial sobre el plástico no reutilizable son algunos de los principales cambios que afectarán a los autónomos en 2023.

Cambios para los autónomos en 2023: con el inicio de cada nuevo año, los trabajadores por cuenta propia están pendientes de las novedades que les acechan: nuevos impuestos, modificaciones administrativas o en, el caso del año que viene, el inicio del nuevo sistema de cotización por ingresos reales

Según Infoautónomos, este colectivo supone un 16,42% de la población ocupada a finales de septiembre de 2022, con 3.322.992 personas inscritas el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social.

"El pasado mes de octubre se presentó para su tramitación el proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, donde se introducen una serie de novedades en el ámbito tributario", apunta Alberto Vázquez, uno de los responsables del Área de Autónomos de Vento Abogados & Asesores, que cuenta con más de 100 profesionales en plantilla repartidos por sus sedes de Madrid, A Coruña y Vigo..

Además, recalca que se están planteando otras medidas temporales que pueden afectar a particulares y a empresas. Si eres trabajador por cuenta propia, anota todo lo que entrará en vigor en el próximo ejercicio fiscal: hay modificaciones en diferentes impuestos como el IRPF, el IVA o el Impuesto de Sociedades, además del nuevo sistema de cuotas.

Descubre a continuación cuáles serán los cambios más importantes que afectarán a los autónomos españoles en 2023:

  1. Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  2. Obligación de declarar
  3. Se elevan los "gastos de difícil justificación"
  4. Ampliación de la deducción por maternidad
  5. Gravamen al ahorro
  6. Reducción en los tipos de retención de artistas
  7. Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
  8. Modificaciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  9. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
  10. El nuevo sistema de cotización para autónomos por ingresos reales
 

Modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Obligación de declarar

Se eleva el umbral inferior de la obligación de declarar de los perceptores de rendimientos del trabajo de 14.000 a 15.000 euros anuales, para contribuyentes con más de un pagador.

"Estarán, en cualquier caso, obligados a declarar todas aquellas personas físicas que, en cualquier momento del período impositivo, hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del mar", explica Vázquez.

Se elevan los "gastos de difícil justificación"

Estos gastos, aplicables a contribuyentes en Estimación Directa Simplificada, suben del 5 al 7%.

En cuanto al sistema de módulos, se mantienen los límites excluyentes que existían en el ejercicio 2022.

Ampliación de la deducción por maternidad

Tendrán derecho estos 2 grupos:

  • Las mujeres con hijos menores de 3 años que, en el momento del nacimiento, perciban la prestación o subsidio por desempleo o, estén dadas de alta en la Seguridad Social.
  • Las mujeres que se den de alta con posterioridad y tengan ya acumulados al menos 30 días de cotización.

La cuantía será de 100 euros mensuales hasta que el hijo cumpla los 3 años.

Gravamen al ahorro

Se incrementa la tributación de las rentas del ahorro en el último tramo de la escala vigente, las cuales pasarán a tributar al 27%. En la actualidad tributaban al 26%.

Adicionalmente, se crea un nuevo tramo en el que las rentas a partir de 300.000 euros tributarán al 28%.

Reducción en los tipos de retención de artistas

Por último, otra modificación en este impuesto es que se reduce al 7% el tipo de retención de los rendimientos de los artistas con rentas más bajas.

Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Con efectos para ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2023 y vigencia indefinida, se introduce un tipo de gravamen reducido del 23 por 100 para entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio anterior sea inferior a 1 millón de euros.

Alberto Vázquez explica que podrán ser amortizados libremente los siguientes activos:

  • Inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
  • Instalaciones para uso térmico de consumo propio que utilicen energía procedente de fuentes renovables, que sustituyan instalaciones que utilicen energía procedente de fuentes no renovables fósiles.

Modificaciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

En relación con los créditos incobrables se establecen las modificaciones siguientes para los autónomos españoles a partir de 2023:

  • Se extiende el plazo de 3 a 6 meses para emitir la factura rectificativa, posteriores a la finalización del periodo del año o 6 meses desde el devengo de la operación.
  • Se flexibilizan los medios que pueden utilizarse para reclamar el pago al deudor.
  • También se rebaja el importe mínimo de la base imponible, de 300 a 50 euros, de la operación susceptible de ser modificada cuando el deudor tenga la consideración de consumidor final.

Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables

El año que viene también entra en vigor un nuevo tributo: el Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.

"Se trata de una figura novedosa en el marco normativo español; su finalidad es evitar la generación de residuos de envases de plástico no reutilizables y fomentar el reciclado de los residuos plásticos", cuenta Alberto Vázquez.

El tributo recae sobre la fabricación y la importación de los envases que, conteniendo plástico, son no reutilizables. 

Este impuesto, registrado en la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular (artículos 67 a 83), fija un tipo impositivo de 0,45 euros por kilo de plástico no reutilizable y será de obligado cumplimiento para todas las importaciones. 

"Por verlo con un ejemplo sencillo, quedaría sujeto al impuesto tanto el plástico no reciclado de una botella de agua, como el plástico no reciclado que agrupa un pack de varias botellas de agua", destaca el abogado.

Desde Vento Abogados destacan que, en la práctica, será difícil encontrar a una empresa del sector secundario que no se encuentre sometida a este impuesto por el mero hecho de adquirir fuera del territorio español cualquier tipo de mercancía que venga embalada en alguna medida en plástico no reciclado, y que este suponga más de 5 kilogramos al mes.

El nuevo sistema de cotización para autónomos por ingresos reales

Y para finalizar, la novedad para autónomos que más portadas y debates ha acaparado este año: el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, que comenzará a funcionar a partir de enero de 2023 y cuenta con tarifas estipuladas para los próximos 3 años.

"El nuevo sistema de cotización entrará en vigor el 1 de enero de 2023, pero, no obstante, se establecen dos períodos transitorios: el primero, de 2023 a 2025, para el cual ya se han establecido tramos y bases máximas y mínima de cotización, en función de los rendimientos obtenidos por el autónomo, y el segundo, de 2026 a 2031", anota Alberto Vázquez.

El 75% de los autónomos pagará lo mismo o algo menos con el nuevo sistema de cuotas

¿Cómo será la operativa del nuevo sistema? En primer lugar, al inicio del año o en el momento del alta, los autónomos comunicarán su previsión de rendimientos netos, dentro de una tabla que figurará en la LPGE. Cada año habrá un límite mínimo y máximo de cotización. Esta base tendrá carácter provisional.

Puedes consultar aquí las diferentes cuotas y tramos. 

Tramos de rendimientoCuota 2023Cuota 2024Cuota 2025
≤670€230225200
>670-900€260250220
>900-1.125,9€275267260
>1.125,9-1.300€291291290
>1.300-1.500€294294294
>1.500-1.700€294294294
>1.700-1.850€310320350
>1.850-2.300€315325370
>2.030-2.330€320330390
>2.330-2.760€330340415
>2.760-3.190€350360440
>3.190-3.620€370380465
>3.620-4.050€390400490
>4.050-6.000€420445530
>6.000€500530590

Además, cada 2 meses, y hasta un total de 6 veces al año, el autónomo podrá modificar la cuota para ajustarla a los rendimientos que vaya obteniendo.

La base definitiva se calculará en función de los rendimientos netos anuales proporcionados por la Agencia Tributaria y procederá a regularizar las cuotas si los rendimientos netos anuales están por encima o por debajo de los tramos a los que se haya optado por cotizar.

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