Cuánto recauda exactamente el Estado con los principales impuestos y cómo ha afectado el coronavirus a cada uno de ellos

El impacto económico del coronavirus, cuyas consecuencias han sido especialmente visibles durante la pandemia en el tejido empresarial, el mercado laboral, el peso de la deuda pública o en los niveles de gasto de los consumidores, también se ha contagiado a la recaudación de impuestos por parte del Estado a lo largo del año pasado.

Así se desprende de las cifras del informe Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2021, presentado este miércoles por el Consejo General de Economistas y el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) en el que se desglosan los resultados de la recaudación de impuestos durante los 11 primeros meses de 2020, a falta de que la Agencia Tributaria publique las cifras del pasado diciembre.

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Además, el estudio ofrece las cifras de los ejercicios anteriores para categoría de impuestos, lo que permite conocer cómo ha evolucionado su recaudación específica en los últimos 5 años y respecto a 2007, justo antes del inicio de la anterior crisis económica. De este modo, sus resultados desvelan que entre enero y noviembre del año pasado, la recaudación de impuestos a las arcas del Estado se ha visto impactada de lleno por el coronavirus.

La recaudación se redujo hasta noviembre un 9% respecto al año pasado

De hecho, el informe destaca que todas las figuras impositivas han registrado retrocesos respecto al año anterior, salvo los impuestos directos atípicos no vinculados a la renta, que han repuntado un 28,9% respecto a 2019. En cuanto al resto de categorías, los retrocesos oscilan entre el 5% y el 46%, aunque hay que tener en cuenta que en las cifras de 2020 se incluye un mes menos que en el total recaudado por el Estado en 2019.

Sin embargo, el panorama no cambia en exceso ajustando la comparación para conocer la evolución de la recaudación de los 11 primeros meses de 2019 con la de los del mismo periodo de 2020. Así, los impuestos directos atípicos pasan a mostrar un crecimiento del 55,1% con casi 500 millones de euros más que entre enero y noviembre de 2019, mientras que el IRPF aumenta un 1,01%, lo que equivale a 825 millones más.

En total, los ingresos tributarios en los primeros 11 meses de 2020 se sitúan en 179.996 millones de euros, un 9,03% menos de lo recaudado por el Estado en el mismo periodo de 2019. El impacto fiscal del coronavirus se refleja especialmente en los impuestos indirectos, más dependientes del consumo y que vieron reducirse sus ingresos un 12,03% respecto a los de los 11 primeros meses de 2019, mientras que los directos cayeron un 6,15%.

De este modo, se confirma la tendencia a la baja en la recaudación fiscal sobre la que la Agencia Tributaria había alertado en su informe fiscal del pasado junio, en el que cifraba el impacto negativo de las medidas para frenar la pandemia en 3.355 millones de euros al cierre del primer semestre, atribuyendo la mayor parte de ese coste a los 2.526 millones que habrían costado a las arcas públicas las moratorias en el pago de impuestos para empresas, pymes y autónomos.

Estos son los impuestos que más han recaudado para el Estado en los primeros 11 meses de 2020, ordenados de menor a mayor volumen de ingresos y acompañados por sus resultados en el mismo periodo de 2019 para evaluar el impacto del coronavirus y de los de 2018 y 2007 para conocer la evolución de la recaudación de cada uno de ellos en los últimos años.

Impuestos directos no vinculados a la renta: 1.365 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 880 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: +55,11%
• Recaudación en 2018: 2.072 millones de euros
• Recaudación en 2007: 1.104 millones de euros

Esta categoría fiscal, que incluye la fiscalidad atípica y medioambiental, como el Impuesto sobre el Valor de la Producción Eléctrica, ha experimentado un fuerte crecimiento entre enero y noviembre de 2020, a pesar de que el Gobierno retrasó sus planes para poner en marcha varios impuestos de calado ambiental durante el año pasado debido al impacto de la pandemia.

Impuesto Sobre la Renta de los No Residentes: 1.370 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 2.074 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -33,94%
• Recaudación en 2018: 2.665 millones de euros
• Recaudación en 2007: 2.427 millones de euros

El equivalente al IRPF para los extranjeros residentes en España se ha desplomado en 2020 debido a las restricciones de movimiento vinculadas a la pandemia y al desplome del mercado inmobiliario. Así se ha agravado la tendencia a la baja que inició en 2019 tras haber superado en 2018 el nivel de recaudación previo a la crisis tras 4 años de crecimientos interanuales superiores al 15% debido, precisamente, al aumento de la inversión inmobiliaria de los extranjeros entre 2015 y 2018.

Tasas y otros ingresos: 1.615 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 2.049 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -21,18%
• Recaudación en 2018: 1.973 millones de euros
• Recaudación en 2007: 14.416 millones de euros

En lo que respecta a la recaudación fiscal que no se corresponde específicamente con impuestos, las tasas se reducen en más de 500 millones de euros respecto al mismo periodo del año anterior, después de que en 2019 se frenase el frenazo en sus ingresos que se inició durante la pasada crisis económica, cuando esta figura recaudaba un 88,8% más que en la actualidad.

Otros impuestos indirectos: 3.052 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 3.388 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -9,92%
• Recaudación en 2018: 3.573 millones de euros
• Recaudación en 2007: 3.223 millones de euros

Este epígrafe, que incluye el impuesto sobre las primas de seguros, el de tráfico exterior, el de las actividades de juego del Estado, sobre los gases fluorados y otros menos frecuentes, ha sufrido un importante retroceso en todos sus epígrafes, aunque ha sido más destacado en las actividades de juego, que han recaudado un 22,3% menos, y en el tráfico exterior, con un 16,5% menos.

Impuesto sobre Sociedades: 12.805 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 19.830 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -35,43%
• Recaudación en 2018: 24.838 millones de euros
• Recaudación en 2007: 44.823 millones de euros

El progresivo declive del impuesto sobre Sociedades se refleja claramente en su evolución en los últimos años, pese a los repuntes en 2017 y 2018, que se han revertido en 2019 y, especialmente, en 2020, en el que la caída de beneficios empresariales con motivo de la pandemia ha vuelto a restar ingresos a su recaudación, además del impacto de la tributación en el extranjero de las grandes empresas.

Impuestos Especiales: 17.336 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 19.738 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -12,17%
• Recaudación en 2018: 20.528 millones de euros
• Recaudación en 2007: 19.787 millones de euros

Los impuestos especiales, que incluyen los tipos sobre hidrocarburos, carbón, electricidad, alcohol y bebidas derivadas, labores del tabaco o cerveza, superan en recaudación al impuesto sobre Sociedades por primera vez en la historia reciente, un fenómeno que se atribuye a la tendencia bajista de la tasa corporativa debido a que la recaudación de los impuestos especiales ha sido una de las más estables en los últimos años.

IVA: 60.095 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 68.361 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: -12,09%
• Recaudación en 2018: 70.177 millones de euros
• Recaudación en 2007: 55.850 millones de euros

El comportamiento del impuesto indirecto por excelencia durante los 11 primeros meses de 2020 está marcado por el desplome en el consumo privado durante la pandemia, que el Banco de España cifraba en torno a un 10%, aludiendo a la caída del 7,1% en las ventas del comercio minorista a lo largo del año pasado, su mayor retroceso desde 2012, o al retroceso del 78,5% en el gasto de los turistas extranjeros, entre otros factores.

IRPF: 82.358 millones de euros

• Recaudación en los 11 primeros meses de 2019: 81.533 millones de euros
• Evolución en 2020 respecto a 2019: +1,01%
• Recaudación en 2018: 82.859 millones de euros
• Recaudación en 2007: 72.614 millones de euros

Por último, el resultado de recaudación del impuesto sobre la renta entre enero y noviembre de 2020 supera en un 1% al registrado durante los primeros 11 meses de 2019, lo que revela que la mayoría de la ciudadanía ha conseguido mantener su nivel de ingresos en niveles similares a los años precedentes a pesar del impacto del coronavirus. Sin embargo, para confirmar este dato será necesario esperar a que la Agencia Tributaria presente las cifras del IRPF de diciembre, que deberá ingresar en torno a unos 5.000 millones de euros, como ya hizo en noviembre, para superar lo recaudado 12 meses antes.