IVA soportado y repercutido: qué son, qué gastos son deducibles y en qué se diferencian

No es sencillo comprender algunos asuntos económicos. Entender cómo funcionan ciertos impuestos o saber de qué manera te afectan. Pero hay ocasiones en las que no te queda otra que tratar de tener un mínimo conocimiento, aunque tu contable (si lo tienes) haga la parte difícil. Es el caso del IVA soportado y repercutido, ¿sabes de qué estamos hablando?

En este caso, seguro que has oído hablar de ello. Otra cosa es que realmente comprendas qué es uno y otro y, sobre todo, que sepas bien en qué se diferencian. Para resolver todas tus dudas están los expertos de TaxDown, que lo explican todo muy clarito en sendos posts, que vamos a tomar prestados. 

IVA soportado

El IVA soportado, apuntan en la web antedicha, es un porcentaje de IVA que debe pagar una persona o empresa cuando compra un producto o servicio para ofrecérselo a un consumidor final. Es decir, los empresarios y autónomos tiene que pagar o soportar este tipo de IVA al desarrollar una actividad económica. De ahí su nombre.

Este tipo de IVA se ve reflejado en las facturas con los proveedores. Pero, aclaran, no todo el IVA soportado se puede restar o deducir en la declaración trimestral.

Hay que tener en cuenta que el IVA soportado generalmente es del 21% y se puede reducir en un 10% o en un 4% que es lo que se conoce como superreducido.

¿Qué gastos son deducibles?

Para que sean deducibles deben de cumplir una serie de condiciones, explican en TaxDown, como que estén directamente relacionados con la actividad económica y justificados. Así cómo que se puedan comprobar o contabilizar.

Ejemplos de ellos son: gastos en la compra de materiales, por el alquiler de un local, desplazamientos por trabajo, dietas...

De esta manera, se consigue que el autónomo o empresario no pague ningún tipo de IVA, exceptuando el que verdaderamente genera su propio negocio.

¿Qué gastos no son deducibles?

Por el contrario, no son deducibles los que se intenten justificar con facturas simplificadas, incompletas o presentados fuera del plazo, gastos no registrados en los libros de contabilidad o los destinados a necesidades personales. Básicamente, detallan, "los que no tengan una relación directa con el negocio y no se puedan justificar".

IVA repercutido

Ya sabemos qué es el IVA soportado. Llega el momento de comprender qué es el IVA repercutido, y, por ende, de encontrar las diferencias entre uno y otro. 

Es aquel porcentaje de IVA, comentan los expertos, que el autónomo o empresario cobra a sus clientes por los servicios prestados o los productos vendidos. Ya sea a una persona o una empresa. 

Es decir, es el porcentaje que se repercute sobre el consumidor final. He ahí el significado de su nombre. Siendo las propias empresas y empresarios los primeros encargados de recaudar este impuesto. 

En TaxDown ponen un ejemplo: 

"Yo voy a una asesoría que me cobra por 100 euros por sus servicios, a los que se le va a tener que sumar el 21% fijado de IVA. Quedando la factura a pagar del cliente con un total en 121 euros. Esa diferencia de exactamente 21 euros se paga al momento de declarar impuestos por parte de la empresa o autónomo. Por lo que 79 euros son realmente los beneficios que obtiene la empresa".

Es importante dejar claro, subrayan, "que el porcentaje de IVA que cobramos no es para que se lo quede el autónomo, sino que hay que dárselo a Hacienda mediante la declaración trimestral".

¿Cómo se paga el IVA repercutido?

Esta liquidación se hace a través del modelo 303 o el modelo 390 en la declaración anual. Es decir, "el IVA repercutido lo paga la empresa, o el autónomo, al hacer su declaración de IVA", detallan en TaxDown.

Y para calcularlo tienes que multiplicar el precio de venta de tu producto o servicio, por el tipo de IVA que corresponda a la actividad comercial.