Último día para presentar la Renta 2017: 30 recomendaciones prácticas que debes tener en cuenta

Mujer haciendo la declaración de la renta

La campaña de Declaración de la Renta 2017 acaba este lunes de 2 julio, último día para que los contribuyentes puedan presentar sus declaraciones de Renta y Patrimonio del ejercicio 2017. Esto significa que todavía estás a tiempo de mejorar tu declaración y cumplir con Hacienda sin llevarte un par de sustos indeseados. 

Todos los años el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), órgano especializado en fiscalidad del Consejo General de Economistas, publica un estudio con motivo de la Campaña de Renta y Patrimonio donde recogen una lista de aspectos a tener en cuenta, explican las novedades la campaña de este año y ofrecen una serie de recomendaciones prácticas para realizar la declaración de la renta. 

Desde cómo obtener el borrador hasta el funcionamiento de la asignación tributaria, la publicación repasa todo lo que el contribuyente debe saber y hace más fácil  el mal trago que puede llegar a ser rendir cuentas a la Agencia Tributaria (AEAT) de su situación fiscal.  

Esta es la guía definitiva de recomendaciones paso por paso para hacer la declaración de la Renta según el REAF. 

Borrador y datos fiscales

1. Pedir el borrador y los datos fiscales. Lo primero que hay que hacer es obtener el borrador y los datos fiscalesa trave?s de la web de la AEAT o de la nueva app, porque ello nos dara? seguridad al contrastarlos con nuestros certificados de retenciones y toda la informacio?n fiscal recibida. Siempre hay que advertir que los datos que pone a nuestra disposicio?n la Administracio?n pueden no ser totalmente correctos o pueden faltar otros que necesitemos para cumplimentar la declaracio?n.

2. Compruébalo antes de enviarlo. Revisa con mucho cuidado el borrador de la declaracio?n antes de confirmarla, atendiendo en especial a lo siguiente: titularidad real de bienes y derechos a efectos de los rendimientos de cuentas, de activos financieros o inmuebles, imputacio?n de rentas inmobiliarias, circunstancias personales y familiares si hubieran cambiado o rentas por las que no ha tenido que retener el pagador, ya que de las mismas no se habra?n facilitado datos a la Administracio?n.

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Recupera las declaraciones de años anteriores

3. Tenga a la vista las declaraciones de los cinco an?os anteriores: Si?, cinco, porque podri?an existir excesos de aportaciones a sistemas de previsio?n social de 2012 o siguientes que no hayan podido utilizarse para reducir la base imponibley nos sirvan en 2017. Asimismo, es posible que tengamos ?de 2013 y siguientes? excesos de gastos financieros y de reparacio?n y conservacio?n de inmuebles alquilados, rendimientos negativos de actividades econo?micas o de alquiler de inmuebles, saldos negativos de ganancias y pe?rdidas patrimoniales o rendimientos negativos del capital mobiliario que podamos deducir en esta autoliquidacio?n. Y no olvide revisar si existen rentas positivas pendientes de imputar por operaciones a plazo u otras reglas especiales de imputacio?n.

4. Tambie?n con las declaraciones de ejercicios anteriores podremos ver si hemos incumplido algu?n requisito de un beneficio fiscal. Ello nos obliga a incorporar algu?n importe a la cuota de esta declaracio?n o a presentar declaraciones complementarias de los an?os en los que lo aprovechamos. Puede ser el caso, por ejemplo, de una exencio?n por reinversio?n en vivienda cuando se nos haya pasado el plazo para reinvertir.

5. Devoluciones por cláusulas de suelo. Las declaraciones de an?os anteriores sera?n importantes si una entidad bancaria nos ha devuelto en 2017 intereses que nos cobro? indebidamente por la cla?usula suelo. En ese caso tendremos que an?adir a la cuota de esta declaracio?n ?si dichos intereses fueron base de la deduccio?n por adquisicio?n de vivienda? la parte proporcional de lo deducido en los u?ltimos cuatro ejercicios, sin recargos ni intereses de demora. Si las cantidades devueltas fueron gastos que se dedujeron en la base ?de los rendimientos del capital inmobiliario o de los de actividades econo?micas? deberemos presentar complementarias de los an?os correspondientes.

6. Reducciones por rendimientos de trabajo. Incide lo hecho en an?os anteriores respecto a la aplicacio?n de la reduccio?n del 30% a rentas irregulares del trabajo ya que, cuando se trata de percepciones que no provienen de despido, como pueden ser los bonus o incentivos a ma?s de dos an?os, solo es posible aplicar la reduccio?n si no se ha aplicado en los 5 an?os anteriores a otros rendimientos del trabajo. Si no hemos reducido los rendimientos del trabajo antes, conviene valorar si lo hacemos este an?o, en caso de que tengamos previsto obtener ma?s rendimientos irregulares de este tipo en los ejercicios siguientes que prefiramos reducir por su cuanti?a.

Qué pasa si no declaro

7. Cuidado con no declarar. Hay que tener cuidado para no equivocarse si uno piensa que no esta? obligado a declarar porque ellopodri?a acarrearle una sancio?n. La base es que están exentos aquellos que cobran menos de 12.000 euros, pero hay que algunas excepciones en las que sí que hay hacer la declaración. Por ejemplo, tendra? que declarar un contribuyente que obtenga rendimientos del trabajo de 2.000 euros y haya obtenido una ganancia patrimonial de 50 euros al transmitir acciones, una empleada de hogar en casas particulares con rendimientos del trabajo de 12.200 euros o alguien con imputaciones de rentas inmobiliarias superiores a 1.000 euros.

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Indemnizaciones o asignaciones

declaración renta

8. Indemnización que no tributa: Si le han indemnizado por un despido improcedente, o por causas te?cnicas, organizativas, de produccio?n o fuerza mayor recuerde que no tributara? por la indemnizacio?n obligatoria que no supere los 180.000 euros.  

9. Reducción por la indemnización: Si la indemnizacio?n por despido excede de la cuanti?a obligatoria o de 180.000 euros, sepa que seguramente podra? aplicar la reduccio?n por irregularidad del 30%, y tributar solo por el 70% de la renta obtenida, salvo que se fraccione en varios an?os.

10. Asignaciones de la empresa: Si por su trabajo recibe dietas y asignaciones para gastos de viaje por los que puede no tributar, guarde ?o asegu?rese de que los conserva su empresa? los justificantes de los gastos en unos casos, o de la realidad del desplazamiento en otros, porque es muy probable que la Administracio?n tributaria se los exija en un procedimiento de comprobacio?n.

Trabajo en el extranjero 

11. Exención por trabajar fuera de España: Si ha trabajado en el extranjero por cuenta ajena en 2017 estudie la posibilidad de dejar exentos hasta 60.100 euros si se cumplen una serie de requisitos aunque, eso si?, haga acopio de justificantes como los de las fechas de los desplazamientos, trabajos realizados, etc., ya que es muy probable que tenga que hacer frente a una comprobacio?n, cosa casi segura si le paga una empresa en Espan?a y le ha retenido normalmente por esos rendimientos.

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Compraventa de viviendas 

12. Reducción por ganancias patrimoniales. Si ha transmitido en 2017 algu?n bien o derecho adquirido antes de 1995 con ganancia patrimonial o un inmueble urbano adquirido entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012, sepa que podra? reducir la ganancia obtenida, en el primer caso de manera proporcional a la antigu?edad que tuviera a finales de 1994 y, en el segundo, en un 50%.

13. Limitación de la cuantía. No obstante, como la aplicacio?n de los coeficientes de abatimiento a los bienes y derechos adquiridos antes de 1994 esta? limitada a una suma de valores de transmisio?n de 400.000 euros, le conviene elegir a que? elementos les aplica este beneficio fiscal.

14. Reinversión de las ganancias para mayores de 65. Si es mayor de 65 an?os y ha transmitido un elemento de su patrimonio, obteniendo una ganancia patrimonial, piense si le conviene reinvertir todo o parte del importe obtenido en una renta vitalicia para no tributar ?sabiendo que el plazo de reinversio?n es de 6 meses? considerando que dispone de un ma?ximo importe a reinvertir en estas condiciones de 240.000 euros. Si lo que ha transmitido es su vivienda habitual, no tendra? que pagar por la plusvali?a obtenida, y sin necesidad de reinvertir como el resto de contribuyentes

7. Alquiler de inmuebles

15. Alquiler de un piso. Si tiene alquilado un piso no olvide que puede deducir el gasto de sustitucio?n de elementos como instalaciones, ascensor o puertas de seguridad y el de amortizacio?n de la construccio?n -3% del mayor entre el valor catastral de la construccio?n o el valor de adquisicio?n de esta- y hasta el 10% del mobiliario y enseres alquilados junto con el inmueble.

16. Si es por temporadas. Si el inmueble alquilado se le quedo? vaci?o en algu?n peri?odo del an?o pasado, tenga en cuenta que, por ese tiempo, habra? de imputar rentas inmobiliarias y no puede deducir ningu?n gasto, ni siquiera la parte proporcional del IBI, excepto los de preparacio?n del piso para volver a alquilarlo.

17. Si es vivienda de larga duranción. Si el piso lo ha alquilado para vivienda, no por temporada, podra? reducir el rendimiento neto en un 60%.

18. En caso de separacio?n. El co?nyuge que no vive en la residencia que ocupa el otro co?nyuge con los hijos no tiene que imputarse ninguna renta inmobiliaria por la misma.

Inversiones en pequeñas empresas 

Torres Madrid

19. Empresa de reducida dimensión. Los empresarios y profesionales, cuyas empresas puedan calificarse como de reducida dimensio?n, tienen la posibilidad de deducir el 5% de los rendimientos netos de la actividad que reinviertan en elementos nuevos del inmovilizado material o en inversiones inmobiliarias afectos a las actividades econo?micas, aplica?ndose la deduccio?n en el ejercicio en el que se realice la reinversio?n, que debera? ser el mismo en el que se obtienen los beneficios o en el siguiente.

Rentas sin exención 

20. No olvidar tributar por cualquier renta que la normativa no establezca su exencio?n.  Un ejemplo de esto puede ser la parte correspondiente de algunas subvenciones obtenidas por la comunidad de vecinos o la del Plan MOVEA. 

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Donaciones y pensiones

21. Deducción por donaciones. Hay que advertir que, si ha donado algu?n bien o derecho, no tendra? por ello ninguna pe?rdida patrimonial, pero es posible que se le haya producido una ganancia por la que haya de tributar, salvo que se trate de donaciones a entidades beneficiarias del mecenazgo o de negocios y de participaciones en empresas familiares, si tienen derecho a la reduccio?n correspondiente en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones al cumplirse unos determinados requisitos.

22. Deducción por inversión en plan de pensiones. Si ya ha cobrado prestaciones de su plan de pensiones y tiene aportaciones anteriores a 2007, elija que? prestaciones quiere considerar como percibidas en forma de capital para aplicarles la reduccio?n del 40%, teniendo en cuenta los plazos del re?gimen transitorio. Concretamente, si la contingencia, por ejemplo de jubilacio?n, tuvo lugar en 2015, 2017 era el u?ltimo an?o para aprovechar esta reduccio?n, ya que se dispone del propio ejercicio de la contingencia y los dos siguientes.

23. En caso de separación conyugal. Si paga pensio?n compensatoria al co?nyuge del que se ha separado o anualidades por alimentos a los hijos, asegu?rese de que se recogen en una resolucio?n judicial porque solo si es asi? podra? reducir la pensio?n de su base o tributar separadamente por las anualidades y por el resto de base.

Mínimo por descendientes

24. En caso de custodia compartida. En casos de separacio?n matrimonial, cuando la guarda y custodia es compartida, el co?nyuge que no convive con los hijos pero les paga anualidades por alimentos puede aplicarse la mitad del mi?nimo por descendientes aunque, en ese caso, no puede aplicar el tratamiento especial a las anualidades.

25. Cuándo no aplicar. No aplica el mi?nimo por descendientes o ascendientes cuando estos hayan presentado declaracio?n por el impuesto con rentas superiores a 1.800 euros. Como este mi?nimo se puede aplicar cuando el descendiente o ascendiente tenga rentas que no superen 8.000 euros, en el caso de que tengan rendimientos entre 1.800 y 8.000 euros, a veces es ma?s rentable para ambas partes que el ascendiente o el descendiente no presente la declaracio?n, renunciando a la cantidad a devolver, y que no se pierda el derecho a aplicar el mi?nimo.

26. Cuándo aplicar. El mi?nimo por descendientes se puede aplicar no solo por los descendientes del contribuyente, sino tambie?n por las personas vinculadas por razo?n de tutela o acogimiento y tambie?n pueden aplicarlo los contribuyentes que tengan atribuida por resolucio?n judicial la guarda y custodia de otras personas.

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Otros aspectos a tener en cuenta

Opciones a marcar en la asignación tributaria

27. Deducciones autonómicas del IRPF. Revisar las deducciones que regula la Comunidad Auto?noma donde residimos por si nos son de aplicacio?n.

28. Factores que pueden influir. Prestar atencio?n al ejercicio de opciones que se tienen que realizar en la declaracio?n, como puede ser la de imputacio?n de operaciones a plazo, el criterio de caja para empresarios o profesionales, la exencio?n por reinversio?n de vivienda habitual o la correspondiente a declaracio?n individual o conjunta. Adema?s, este an?o la declaracio?n tiene un Anexo C en el que tendra? que reflejar los saldos pendientes para ejercicios futuros como los excesos de aportaciones a sistemas de previsio?n social que podra? reducir en los 5 an?os siguientes o diferentes rentas negativas.

29. 'X Solidaria' y en favor de la Iglesia. Hay que plantearse que? se quiere respecto a la asignacio?n tributaria, lo que pagara? o le devolvera?n no cambia por ello: destinar el 0,7% de su cuota i?ntegra al sostenimiento de la Iglesia Cato?lica; destinar otro tanto a cantidades para fines sociales que se destinara? a ONG con esta finalidad; marcar simulta?neamente las dos opciones anteriores; o no marcar ninguna, en cuyo caso el 1,4% de su cuota se imputara? a los Presupuestos del Estado destina?ndose tambie?n por e?ste a fines sociales.

30. Qué pasa si me equivoco. Si al declarar se confunde a su favor, debera? presentar declaracio?n complementaria lo ma?s pronto posible. Si es antes de terminar el plazo de declaracio?n no tendra? consecuencias negativas para el contribuyente, en caso contrario, se le aplicara?n recargos y, si tarda ma?s de un an?o, el recargo sera? del 20% y tambie?n intereses de demora. Si se confunde en su contra, dispone de 4 an?os para arreglarlo, a trave?s del servicio de tramitacio?n de la declaracio?n presentando la correcta por vi?a electro?nica o presentando un escrito en el que solicite la rectificacio?n de la autoliquidacio?n.

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